Podatek liniowy - czym jest, co oferuje i jak go rozliczyć?

Z MIASTA

materiał zewnętrzny
2023-03-27 19:48
576

Przedsiębiorca ma możliwość dokonania wyboru sposobu opodatkowania swojego dochodu. Jedną z opcji jest podatek liniowy. Jest to rozwiązanie, które oferuje jednolitą stawkę podatkową wynoszącą 19%. Do rozliczenia tego podatku stosowany jest formularz PIT-36L, który należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym. W dalszej części artykułu poznasz wady i zalety podatku liniowego oraz dowiesz się, w jaki sposób należy się z niego rozliczyć.

• Czym jest podatek liniowy?
• Wady i zalety podatku liniowego
• PIT 36l - jak rozliczyć podatek liniowy?
• e-Pity - program online do rozliczenia podatku liniowego

Czym jest podatek liniowy?

Podatek liniowy jest jedną z czterech form opodatkowania, możliwych do wyboru przez przedsiębiorcę. Pozostałe możliwości to ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa, a także podatek dochodowy na zasadach ogólnych, według skali podatkowej. Ostatnia możliwość jest też domyślnym sposobem przy braku konkretnej deklaracji.

Podatek liniowy umożliwia opodatkowanie dochodów stałą stawką 19%, niezależnie od uzyskanej wysokości dochodu. Na tę formę rozliczenia powinny zwrócić uwagę przede wszystkim przedsiębiorcy, których uzyskany dochód oznaczałby rozliczanie według drugiego progu stawki podatkowej, wynoszącej 32%.

Nie każdy przedsiębiorca może jednak skorzystać z tego rozwiązania. Warunkiem jest prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej (z wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolnej), a także brak wykonywania usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które byłyby tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, w tym samym roku podatkowym.

Wady i zalety podatku liniowego

Przed wyborem formy opodatkowania, należy dokładnie rozważyć wszystkie plusy i minusy, wynikające z danego rozwiązania. Dla większości osób, z pewnością optymalną formą jest rozliczenie na zasadach ogólnych, jednak są takie sytuacje, w których warto sięgnąć po pozostałe rozwiązania. Jakie są więc największe zalety i wady podatku liniowego?

Wybór podatku liniowego wiąże się ze wspomnianą wcześniej stałą stawką podatkową w wysokości 19%. Jest ona całkowicie niezależna od uzyskanego dochodu. W związku z tym, podatkiem liniowym powinny zainteresować się osoby opisane już wcześniej, które uzyskują w ciągu roku dochód powyżej 120 000 zł, co kwalifikuje ich do wyższej stawki podatkowej w rozliczeniu na zasadach ogólnych. Stała stawka podatkowa oznacza również ułatwiony sposób jego rozliczenia.

Ważną kwestią jest również brak możliwości łączenia dochodów, które zostały uzyskane z różnych źródeł. Kwestia ta może być rozpatrywana dwutorowo - dla jednych będzie to z pewnością wada, inni jednak dostrzegą w tym zaletę, zależnie od własnej sytuacji. Zastosowanie podatku liniowego pozwoli jednak uniknąć podwyższenia sumy dochodów dla źródeł, które korzystają z rozliczenia według skali podatkowej.

Podatek liniowy umożliwia odliczenie kosztów uzyskania przychodu, a także odliczenie składek zdrowotnych. Te ostatnie regulowane są jednak limitem rocznym. Stanowi to duże zalety prezentowanego rozwiązania, których warto być świadomym.

Największą wadą podatku liniowego jest wysokość stawki podatkowej dla osób, których dochód nie przekracza 120 000 zł w skali roku. Stała stawka podatku w wysokości 19% jest wyższą wartością, niż pierwsza stawka w skali podatkowej, która wynosi 12%. Nie jest więc to rozwiązanie opłacalne dla ludzi, którzy nie mają perspektyw na przejście do drugiego progu podatkowego.

Podatek liniowy ma również inne ograniczenia, takie jak brak możliwości rozliczenia się wspólnie, razem z małżonkiem. Niestety, w przypadku podatku liniowego nie mamy także opcji odliczenia szeregu ulg podatkowych, w tym ulgi na internet czy ulgi prorodzinnej. Brak jest również szansy na odliczenie kwoty zmniejszającej podatek.

PIT 36l - jak rozliczyć podatek liniowy?

Aby móc rozliczyć się w systemie liniowym, konieczne jest złożenie deklaracji o wyborze formy opodatkowania. Aby tego dokonać, należy wypełnić formularz CEIDG-1 przez internet, bądź w formie papierowej dostarczyć do urzędu miasta bądź gminy.

Należy pamiętać, by zachować termin składania deklaracji - jest on ustanowiony do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. W przypadku uzyskania przychodu w grudniu czas jest do końca roku podatkowego.

Podatnicy rozliczający podatek liniowy stosują dokument PIT 36l. Jest to formularz odpowiedni zarówno dla osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i chcących się rozliczyć z przychodów z działów specjalnej produkcji rolnej.

Termin wypełnienia formularza PIT 36l wypada na 30 kwietnia roku następującego po roku uzyskania przychodu, który chcemy rozliczyć. W przypadku, gdy dzień ten wypada na dzień wolny, termin przesuwany jest na najbliższy dzień roboczy. W związku z tym, rozliczenie podatku liniowego za rok 2022 przypada w roku 2023 na 2 maja.

Warto również mieć świadomość, iż PIT 36l różni się znacząco od formularza PIT 36. W przypadku złożenia oświadczenia o wyborze podatku liniowego jako sposobu rozliczenia, płatnik rozlicza się wyłącznie na podstawie druku PIT 36l - wyjątek stanowi sytuacja, gdy posiada on rozliczane innymi sposobami źródła dochodu.

e-Pity - program online do rozliczenia podatku liniowego

Warto wiedzieć, że PIT 36l można również rozliczyć poprzez internet i przesłać drogą elektroniczną do urzędu skarbowego. Niestety, trzeba też mieć świadomość tego, że nie dokona się tego poprzez rządową platformę e-PIT.

Sprawdzonym rozwiązaniem jest skorzystanie z zewnętrznego oprogramowania, które pomoże w wypełnieniu i rozliczeniu deklaracji. Przykładem jest aplikacja e-pity - jest to wyjątkowo intuicyjny i łatwy w obsłudze program online, którym bez problemu uda się rozliczyć różne podatki, w tym podatek liniowy.